Detassazione turni 2026: 15% su notturni, festivi e indennità di turno

La legge di bilancio 2026 ha introdotto, per il solo periodo d'imposta 2026, un'imposta sostitutiva del 15% su alcune maggiorazioni e indennità legate al lavoro notturno, festivo, nei giorni di riposo settimanale e al lavoro a turni.

Per chi gestisce personale su turni, il punto non è solo fiscale. Quando una voce agevolata nasce da causali poco chiare, presenze corrette tardi o export rifatti a mano, il vantaggio si traduce in più controlli, più rettifiche e più frizione a fine mese.

In 20 secondi

• Cosa cambia: nel 2026 alcune maggiorazioni e indennità legate ai turni passano a imposta sostitutiva del 15%.
• Chi rientra: lavoratori dipendenti del settore privato con reddito di lavoro dipendente 2025 non superiore a 40.000 euro.
• Cosa non fare: trattare come agevolabile una voce generica o aggregata male solo perché nasce "dentro il turno".
• Cosa controllare prima dell'export: mapping causali, ownership delle anomalie, momento in cui il dato diventa definitivo per payroll.

Cosa cambia davvero nel 2026

La misura è prevista dall'articolo 1, commi 10-12, della legge 30 dicembre 2025, n. 199.

Punto	Regola 2026	Impatto operativo
Durata	Vale solo per il 2026	Non va trattata come regola strutturale di lungo periodo
Aliquota	Imposta sostitutiva del 15%	Le voci vanno separate bene nel tracciato
Ambito	Notturni, festivi, riposi settimanali e lavoro a turni	Serve distinguere bene le causali a monte
Tetto	Limite annuo di 1.500 euro	Va monitorato il cumulato, non solo il singolo mese

La stessa legge, ai commi 18-20, prevede poi un regime separato per turismo, stabilimenti termali ed esercizi di somministrazione. Quindi non conviene trattare tutto come se rientrasse nella stessa regola.

Chi può beneficiare del 15%

Requisito	Come lo verifichi	Chi lo presidia
Settore privato	Anagrafica del rapporto di lavoro	HR / amministrazione
Reddito 2025 non oltre 40.000 euro	CU o documentazione equivalente	Payroll / consulente
Tetto annuo di 1.500 euro	Progressivo delle somme agevolabili	Payroll

Se nel 2026 il sostituto d'imposta che applica il beneficio non coincide con quello che ha certificato i redditi 2025, la legge richiede anche un'attestazione scritta del reddito percepito nell'anno precedente.

Questo passaggio interessa poco solo in teoria. In pratica significa che HR, amministrazione e payroll devono essere allineati prima di chiudere il mese.

Quali somme rientrano davvero

Voce	Rientra?	Nota operativa
Maggiorazioni e indennità per lavoro notturno	Sì	Vanno isolate con causali coerenti
Maggiorazioni e indennità per lavoro festivo	Sì	Non vanno confuse con altre voci accessorie
Maggiorazioni e indennità per lavoro nei giorni di riposo settimanale previsti dal CCNL	Sì	Conta il richiamo corretto al contratto applicato
Indennità di turno e altri emolumenti connessi al lavoro a turni previsti dai CCNL	Sì	Serve separazione chiara nel flusso dati
Compensi che sostituiscono in tutto o in parte la retribuzione ordinaria	No	Qui nasce una parte importante degli errori

Il punto delicato è qui. Non stai agevolando "tutto quello che succede dentro un turno", ma solo le voci che hanno davvero quella natura retributiva e che sono state separate bene lungo il flusso operativo.

La norma chiarisce anche un altro punto che spesso viene saltato: non rientrano nell'agevolazione i compensi che, pur chiamati maggiorazioni o indennità, sostituiscono in tutto o in parte la retribuzione ordinaria. Quando turni pianificati, turni svolti, anomalie e consuntivi stanno in strumenti diversi, questa distinzione si sporca in fretta.

Perché questa news riguarda anche chi non elabora le paghe

Punto di pressione	Cosa succede se resta ambiguo
Causali coerenti	Notturni, festivi e indennità perdono precisione nell'export
Tracciato unico	Planner, presenze e chiusura mese si disallineano
Controlli prima della chiusura	Le incongruenze emergono quando il file è già partito
Regole ripetibili	Ogni mese diventa un aggiustamento manuale diverso

Qui il collegamento con Turnavo è diretto: se hai un flusso più pulito tra turni, presenze e export paghe, la novità 2026 si gestisce con meno rilavorazioni.

Checklist prima della chiusura mese

Prima di applicare la detassazione turni 2026, conviene chiudere questi controlli:

• definire quali voci del tuo CCNL rientrano davvero nell'agevolazione
• verificare il requisito reddituale 2025 dei lavoratori interessati
• distinguere turno pianificato, turno svolto, anomalia, maggiorazione e indennità
• standardizzare il tracciato verso consulente del lavoro o payroll interno
• fare un controllo finale su eccezioni e rettifiche prima dell'invio

Se oggi arrivi a fine mese tra fogli locali, chat e correzioni manuali, questa misura non semplifica. Al contrario: rende più costoso continuare con un processo poco leggibile.

Per sistemare l'ultimo miglio, possono esserti utili anche export presenze per consulente del lavoro e ridurre errori export paghe a fine mese.

Prima di chiudere il mese, cosa va verificato davvero

Prima di inviare i dati alle paghe, chiarisci tre cose: quali voci rientrano davvero nell'agevolazione, chi valida le anomalie e quando il dato può considerarsi definitivo. Se questo passaggio resta ambiguo, il vantaggio fiscale si trasforma in rilavorazioni e correzioni.

Verifica	Domanda da chiudere	Rischio se manca
Voci agevolabili	Questa causale rientra davvero nella norma e nel CCNL?	Applichi l'agevolazione a voci non corrette
Ownership delle anomalie	Chi chiude eccezioni, correzioni tardive e casi borderline?	L'export parte con dubbi aperti
Dato definitivo per payroll	In quale momento presenze e indennità diventano consolidate?	Fai un secondo giro informale fuori processo

Sul piano operativo, l'Agenzia delle Entrate ha pubblicato il codice tributo 1076 per questa misura e lo ha riportato nella pagina dei codici di recente istituzione aggiornata al 29 gennaio 2026. È un dettaglio che interessa soprattutto chi gestisce il versamento, ma conferma che il tema non è più teorico.

Esempio rapido

Scenario	Flusso pulito	Flusso sporco
Indennità di turno, festivo e notturno nello stesso mese	Le componenti arrivano separate, con causali leggibili e controlli chiusi	Le voci arrivano aggregate o corrette a mano
Passaggio a payroll	L'ufficio paghe applica il trattamento corretto dove spettante	Partono verifiche aggiuntive e richieste di chiarimento
Esito finale	Il vantaggio fiscale resta gestibile	Il beneficio si perde in rilavorazioni e correzioni

Errori ricorrenti da evitare

• pensare che la misura fiscale risolva da sola un processo dati fragile
• trattare come agevolabile una voce non separata bene nel tracciato
• verificare i requisiti solo quando il mese è già chiuso
• lasciare disallineati planner, presenze e export amministrativo

La sintesi è semplice: il beneficio può essere utile, ma richiede più disciplina nel dato, non meno.

Fonti ufficiali

Fonte	Cosa conferma
Legge 30 dicembre 2025, n. 199 su Normattiva	Ambito della misura e distinzione tra commi 10-12 e 18-20
Codici tributo di recente istituzione - Agenzia delle Entrate	Aggiornamento del 29 gennaio 2026
Codice tributo 1076 - Agenzia delle Entrate	Riferimento operativo per il versamento

Questo articolo è redatto dal Team Turnavo con revisione editoriale sui processi di turni, presenze ed export paghe. La validazione finale delle voci agevolabili e della gestione in busta paga resta in capo al consulente del lavoro o al payroll specialist che segue il caso.